Règles des CGS pour les travailleurs autonomes canadiens

Si vous êtes travailleur autonome et que vous payez une ordonnance de GLP-1 de votre poche, un compte de gestion santé semble une réponse évidente : faire passer la dépense par l'entreprise, la déduire, cesser de la payer avec des dollars après impôt. Une partie de cela fonctionne. Une autre partie, non, et l'ARC a publié une mise en garde au sujet de la version qui ne fonctionne pas.

Cette page décrit ce que l'ARC publie. Il s'agit de mécanique fiscale, pas de médicaments.

Ceci n'est pas un conseil fiscal. C'est la page la plus lourde de conséquences de cette série et c'est votre situation qui détermine la réponse. Confirmez tout ce qui s'y trouve auprès de l'Agence du revenu du Canada ou de votre propre comptable avant de mettre en place un tel mécanisme ou d'y verser des sommes. Rien dans cette page ne constitue une recommandation d'y adhérer.

La définition qui régit tout

Un CGS ne procure son avantage fiscal que si le mécanisme est un régime privé d'assurance-maladie (RPAM). Lorsque c'est le cas, les directives de l'ARC en matière de paie indiquent que « les dépenses médicales payées en vertu d'un régime privé d'assurance-maladie (RPAM) ne seront pas imposables » pour l'employé (ARC, Medical expenses, including payments from a private health services plan (PHSP), consulté le 30 septembre 2026). Le bulletin d'interprétation archivé de l'ARC IT-339R2 précise ce qui se qualifie comme tel (consulté le 30 septembre 2026).

Si le mécanisme n'est pas un RPAM, le résultat fiscal n'est pas « légèrement moins bon ». La déduction disparaît et le remboursement n'est pas à l'abri de l'impôt.

La mise en garde de l'ARC, dans les mots de l'ARC

Voici la partie qui mérite d'être lue deux fois. Dans un conseil fiscal publié, Warning: Buyer beware when it comes to Health Spending Accounts (18 avril 2019), l'ARC affirme que « si l'entreprise est une entreprise individuelle sans employés sans lien de dépendance, l'ARC ne considère pas un CGS comme un régime privé d'assurance-maladie », et que, dans ce cas, « les coûts engagés pour les montants versés à ce compte ne sont pas des dépenses d'entreprise déductibles » (conseil fiscal de l'ARC, consulté le 30 septembre 2026). La raison invoquée par l'ARC pour publier ce conseil était que ces mécanismes étaient justement commercialisés auprès de ces entreprises.

En clair : une entreprise d'une seule personne sans employés sans lien de dépendance ne peut pas régler ses coûts d'ordonnance en versant des sommes dans un CGS et en les déduisant.

Entreprise constituée en société et entreprise non constituée, ce n'est pas la même question

• Entreprise individuelle, sans employés sans lien de dépendance. La position de l'ARC ci-dessus s'applique directement.
• Une entreprise avec des employés sans lien de dépendance. Un CGS peut faire partie d'un véritable régime d'avantages sociaux. Que le mécanisme se qualifie ou non comme RPAM dépend des modalités du régime, pas de l'étiquette que le fournisseur lui appose.
• Entreprise constituée en société, le propriétaire est un employé de la société. Encore une analyse différente, et une analyse qu'un comptable devrait faire selon vos faits plutôt qu'une chose qu'un article devrait affirmer. Les questions qui comptent sont de savoir s'il existe une véritable relation d'emploi, si l'avantage est fourni à ce titre, et si le régime répond à la définition de RPAM.

Personne ne peut trancher cela de l'extérieur. L'étape utile consiste à apporter les documents du régime à votre comptable avant de signer, et à demander au fournisseur, par écrit, pourquoi il affirme que le mécanisme est un RPAM.

La déduction des primes qui existe bel et bien pour les travailleurs autonomes

Indépendamment d'un CGS, l'ARC permet aux travailleurs autonomes de déduire les primes de RPAM du revenu d'entreprise, sous réserve de certaines conditions. La page de l'ARC sur les autres dépenses d'entreprise précise que vous devez « exploiter activement votre entreprise de façon régulière et continue, soit individuellement, soit comme associé d'une société de personnes », que « les primes sont payées pour vous assurer, vous, votre époux ou conjoint de fait, ou tout membre de votre ménage », et que, au cours de l'année d'imposition courante ou précédente, soit votre revenu net de travail indépendant représente plus de 50 % de votre revenu total, soit votre revenu provenant d'autres sources est de 10 000 $ ou moins. Le contrat doit être conclu avec une compagnie d'assurance, une société de fiducie, un administrateur de RPAM ou un syndicat ou une organisation professionnelle exonérés d'impôt, et la déduction est déclarée à la ligne 9270 du formulaire T2125 (ARC, Other business expenses, consulté le 30 septembre 2026).

Trois mises en garde. Premièrement, il s'agit d'une déduction pour les primes payées pour une couverture, et non pour la facture de médicaments elle-même. Deuxièmement, la page de l'ARC énonce les conditions ci-dessus mais ne publie pas les plafonds en dollars qui peuvent s'appliquer à cette déduction — confirmez donc le montant que vous pouvez réellement demander auprès de l'ARC ou de votre comptable plutôt que de présumer que la totalité de la prime est déductible. Troisièmement, vous ne pouvez pas utiliser la même prime deux fois : l'ARC précise sur la même page que « vous ne pouvez pas demander de déduction pour les primes de RPAM si une autre personne a déduit le montant, ou si vous ou quelqu'un d'autre avez demandé les primes à titre de frais médicaux ».

Ce que cela signifie pour une facture d'ordonnance

Si la voie de l'entreprise ne fonctionne pas pour vous — et pour une entreprise d'une seule personne sans employés, l'ARC dit que la voie du CGS ne fonctionne pas —, les leviers qui restent sont ceux accessibles à tout le monde :

• Le crédit d'impôt pour frais médicaux. Il n'exige ni régime, ni employeur, ni entreprise. Un médicament qui, selon la loi, exige une ordonnance et dont l'achat est consigné par un pharmacien se qualifie selon les conditions que l'ARC énonce dans le folio de l'impôt sur le revenu S1-F1-C1 ¶1.123 (consulté le 30 septembre 2026), et seul le montant qui dépasse un seuil donne droit à un crédit. La mécanique se trouve dans notre page sur les ordonnances de GLP-1 et le crédit d'impôt pour frais médicaux.
• Les primes que vous payez vous-même. Le RC4065 énumère les « primes versées à des régimes privés d'assurance-maladie, y compris les régimes médicaux, dentaires et d'hospitalisation » parmi les frais médicaux admissibles, pouvant être demandés « dans la mesure où 90 % ou plus des primes payées en vertu du régime visent des frais médicaux admissibles » (ARC, RC4065 Medical Expenses, consulté le 30 septembre 2026). Cela peut s'ajouter à la même demande.
• Le prix. Le seul levier sans aucun critère d'admissibilité. La même teneur et la même quantité peuvent varier considérablement d'une pharmacie canadienne à l'autre — comparez sur Ozempic, Wegovy, Mounjaro, Zepbound et Apo-Semaglutide, lisez comment nous vérifions les prix, et consultez le guide sur le coût de l'Ozempic générique.

FAQ

Un travailleur autonome canadien peut-il utiliser un compte de gestion santé ?

Uniquement lorsque le mécanisme se qualifie véritablement comme régime privé d'assurance-maladie. La position publiée de l'ARC est qu'une entreprise individuelle sans employés sans lien de dépendance n'en a pas, et que les montants versés dans un tel compte ne sont pas des dépenses d'entreprise déductibles.

Un CGS est-il déductible pour un propriétaire unique ?

Non lorsqu'il n'y a pas d'employés sans lien de dépendance — l'ARC dit que ces coûts « ne sont pas des dépenses d'entreprise déductibles ». Avec des employés sans lien de dépendance, cela dépend des modalités du régime ; demandez à votre comptable.

Qu'en est-il des primes d'une couverture privée que j'achète moi-même ?

L'ARC permet une déduction des primes de RPAM pour travailleur autonome à la ligne 9270 du formulaire T2125 si vous remplissez les conditions énoncées dans sa page Other business expenses. Des plafonds peuvent s'appliquer — confirmez le montant déductible auprès de l'ARC ou de votre comptable.

Puis-je réclamer l'ordonnance elle-même comme dépense d'entreprise ?

Un coût d'ordonnance personnel n'est pas une dépense d'entreprise. La voie pour celui-ci est le crédit d'impôt pour frais médicaux, ou le remboursement par un régime qui se qualifie.

Un fournisseur m'a dit que son CGS fonctionne pour mon entreprise d'une seule personne. Et maintenant?

Lisez le conseil fiscal de l'ARC, puis demandez au fournisseur, par écrit, d'expliquer pourquoi son mécanisme est un RPAM, et faites examiner les documents du régime par votre comptable avant d'y verser quoi que ce soit.

Qu'est-ce qui est préférable pour moi, le crédit d'impôt ou un régime ?

C'est une question qui porte sur votre revenu, vos dépenses et la structure de votre entreprise, c'est-à-dire exactement la question à poser à un comptable.

À lire aussi

• Le CGS et les coûts des médicaments GLP-1 au Canada
• L'Ozempic est-il déductible d'impôt au Canada?
• Peut-on utiliser un CGS pour l'Ozempic au Canada?

---

Les prix affichés sur ce site sont fournis à titre informatif seulement. Ce site ne fournit pas de conseils médicaux. Consultez un professionnel de la santé autorisé avant de prendre toute décision concernant vos médicaments. Les prix des médicaments varient selon l'endroit et peuvent changer sans préavis.