Ozempic est-il déductible d'impôt au Canada?

« Déductible d'impôt » n'est pas le bon terme, et la différence a une incidence sur le montant inscrit dans votre déclaration. Le coût d'un médicament sur ordonnance n'est pas une déduction du revenu. Il entre dans le calcul du crédit d'impôt pour frais médicaux, un crédit non remboursable qui ne commence à jouer qu'une fois que vos frais admissibles dépassent un seuil. Sous ce seuil, la demande ne vaut rien.

Cette page présente ce que l'ARC publie au sujet de la demande des frais de médicaments sur ordonnance, en prenant les ordonnances de GLP-1 comme exemple. Elle porte uniquement sur l'impôt et l'argent, et ne dit rien de ce que fait un médicament.

Ceci n'est pas un avis fiscal ni médical. Votre résultat dépend de votre revenu, de vos remboursements et de votre province. Confirmez votre propre situation auprès de l'Agence du revenu du Canada ou d'un fiscaliste, et adressez vos questions sur les médicaments à votre prescripteur ou à votre pharmacien.

Le critère de l'ARC pour les médicaments sur ordonnance

Le Folio de l'impôt sur le revenu S1-F1-C1 de l'ARC expose, au ¶1.123, l'alinéa 118.2(2)n). Un montant payé pour un médicament est admissible lorsque le médicament « ne peut légalement être acquis afin d'être utilisé par le patient que s'il est prescrit par un médecin ou un dentiste » et que « l'achat du médicament est enregistré par un pharmacien » (consulté le 30 septembre 2026).

Deux conditions, toutes deux mécaniques : le statut légal de médicament sur ordonnance et l'enregistrement par un pharmacien. Le folio est tout aussi clair sur ce qui ne satisfait pas au critère : « les médicaments pouvant être légalement acquis sans ordonnance ne sont pas admissibles comme frais médicaux, même s'ils sont prescrits par un médecin ou un dentiste » (¶1.124), et le guide RC4065 de l'ARC ajoute que les médicaments sans ordonnance, les vitamines et les suppléments ne sont pas admissibles, « même s'ils ont été prescrits par un professionnel de la santé », sauf exception limitée pour la vitamine B12 (consulté le 30 septembre 2026).

Les médicaments GLP-1 vendus au Canada sont des produits offerts uniquement sur ordonnance et servis en pharmacie, ce qui les place du côté admissible des deux conditions. Cela s'applique de la même façon à Ozempic, Wegovy, Mounjaro, Zepbound, Rybelsus, Saxenda et au sémaglutide générique comme Apo-Semaglutide, Plosbrio et Poviztra. Rien dans le critère applicable aux médicaments ne fait référence à l'indication.

Le seuil qui détermine si la demande vaut la peine

Vous ne demandez pas vos frais admissibles. Vous demandez le montant qui dépasse un plancher. La page de l'ARC sur les lignes 33099 et 33199 soustrait le moins élevé des montants suivants : 3 % de votre revenu net (ligne 23600) ou 2 834 $ pour l'année d'imposition 2025 (consulté le 30 septembre 2026). Le montant fixe est indexé chaque année; vérifiez donc la page de l'ARC pour l'année visée par votre déclaration.

Concrètement :

• Si votre revenu net est de 60 000 $, 3 % représente 1 800 $, ce qui est inférieur à 2 834 $. Votre plancher est de 1 800 $.
• Si votre revenu net est de 120 000 $, 3 % représente 3 600 $, ce qui est supérieur à 2 834 $. Votre plancher est de 2 834 $.

Seuls les frais admissibles qui dépassent ce plancher donnent droit à un crédit, et le crédit correspond à un pourcentage de cet excédent, pas à son remboursement. Un seul mois d'ordonnance de GLP-1 non remboursée ne suffira pas, à lui seul, à faire dépasser le plancher à la plupart des ménages — mais une année complète de frais d'ordonnance, ajoutée aux frais dentaires, de soins de la vue, de soins paramédicaux et aux primes de régime, y parvient souvent. Additionnez tout avant de conclure que vous n'avez rien à demander.

Pourquoi un remboursement du compte de dépenses santé (CDS) ou de l'assureur annule la demande

C'est là que beaucoup se trompent. Selon la règle de l'ARC, « vous pouvez demander seulement le montant pour la partie des frais admissibles qui n'a pas été ou ne sera pas remboursée à vous ou quelqu'un d'autre ». Le guide RC4065 range parmi les frais non admissibles « la partie des frais médicaux ... pour lesquels vous pouvez être remboursé, tel qu'un remboursement d'une assurance privée ».

Donc :

• Montants payés par votre régime d'assurance médicaments : non admissibles.
• Montants remboursés par votre compte de dépenses santé : non admissibles, parce que les remboursements d'un CDS d'employeur dans le cadre d'un régime privé d'assurance-maladie ne sont pas imposables.
• La quote-part, le montant au-delà du maximum du régime et tout ce que vous avez payé entièrement de votre poche : admissibles, sous réserve du seuil.

Il existe une exception limitée. Le folio S1-F1-C1 décrit, au ¶1.16, l'alinéa 118.2(3)b), qui permet une demande dans la mesure où le montant du remboursement « doit être inclus dans le calcul du revenu et n'est pas déductible dans le calcul du revenu imposable » — autrement dit, si vous avez été imposé sur le remboursement, celui-ci n'est pas considéré comme ayant réduit vos frais. Un remboursement normal d'un CDS d'employeur n'est pas imposable, alors cette exception ne s'applique généralement pas.

L'ordre à suivre pour conserver la demande légitime la plus élevée : d'abord le régime d'assurance médicaments, puis toute carte d'économies du fabricant, puis votre CDS, et enfin le crédit d'impôt pour frais médicaux sur ce qui reste. Notre vérificateur de couverture et notre guide sur la couverture couvrent la première étape.

Les lignes 33099 et 33199, et pour qui vous pouvez faire une demande

• Ligne 33099 — frais pour vous-même, votre époux ou conjoint de fait et vos enfants de moins de 18 ans.
• Ligne 33199 — frais pour d'autres personnes à charge : les personnes à charge de 18 ans ou plus, ainsi qu'un parent, grand-parent, frère, sœur, oncle, tante, neveu ou nièce qui résidait au Canada.

Les deux lignes appliquent le même calcul de seuil. Avant 2019, la ligne 33099 portait le numéro 330, ce qui explique pourquoi des articles plus anciens et des comptables la désignent encore ainsi.

Quelle période de 12 mois choisir

Vous n'êtes pas limité à l'année civile. L'ARC vous permet de demander les frais admissibles payés au cours de n'importe quelle période de 12 mois se terminant dans l'année d'imposition, pourvu que vous ne les ayez pas déjà demandés l'année précédente. Pour des frais d'ordonnance qui ont commencé en milieu d'année, choisir une période de 12 mois qui englobe la plus longue série de factures non remboursées peut faire la différence entre dépasser le seuil ou non. Les mêmes frais ne peuvent pas être demandés deux fois.

Il est aussi généralement préférable de regrouper les frais de la famille dans une seule déclaration — habituellement celle du conjoint dont le revenu est le moins élevé, puisqu'un revenu net plus bas signifie un plancher de 3 % plus bas —, à condition que ce conjoint ait suffisamment d'impôt à payer pour utiliser un crédit non remboursable.

Les documents que l'ARC peut demander

La consigne de l'ARC est sans détour : « N'envoyez pas de documents avec votre déclaration de revenus. Conservez-les pour pouvoir les fournir sur demande à l'Agence du revenu du Canada (ARC). »

Pour les frais d'ordonnance, conservez le reçu officiel d'ordonnance de la pharmacie, et non le relevé de transaction par carte de débit. Il doit indiquer le patient, le nom du médicament et son DIN, la concentration et la quantité, le prescripteur, la date d'exécution, le montant payé et la pharmacie. La plupart des pharmacies impriment sur demande un historique complet des ordonnances pour une période donnée, ce qui constitue le document unique le plus clair pour la demande d'une année. Conservez aussi le relevé de prestations de votre régime, puisqu'il établit le montant remboursé et, par conséquent, le montant qui ne l'a pas été.

Les primes que vous pourriez aussi demander

En plus des frais de médicaments, le guide RC4065 indique comme admissibles les « primes versées à un régime privé d'assurance-maladie, y compris les régimes privés d'assurance-médicale, dentaires et d'hospitalisation », qui peuvent être demandées « si 90 % des primes versées sont pour des frais médicaux admissibles ». Si vous payez vous-même une couverture privée — un régime d'assurance maladie individuel, ou votre part d'un régime collectif prélevée sur votre paie —, ces primes peuvent s'ajouter à la même demande et vous aider à dépasser le seuil.

À lire aussi

• Le CDS et le coût des médicaments GLP-1 au Canada
• Pouvez-vous utiliser un CDS pour Ozempic au Canada?
• Guide du coût de l'Ozempic générique

FAQ

Une ordonnance de GLP-1 est-elle une dépense médicale admissible au Canada?

Lorsqu'il s'agit d'un médicament qui exige légalement une ordonnance et dont l'achat est enregistré par un pharmacien, il satisfait aux conditions que l'ARC décrit dans le folio S1-F1-C1, au ¶1.123. Confirmez votre propre situation auprès de l'ARC ou de votre conseiller.

S'agit-il d'une déduction ou d'un crédit?

D'un crédit non remboursable, demandé à la ligne 33099 ou 33199 — et non d'une déduction du revenu.

Puis-je le demander si mon CDS ou mon assureur m'a remboursé?

Non, pas pour la partie remboursée. Seulement pour ce qui ne vous a pas été et ne vous sera pas remboursé, sauf si le remboursement a été inclus dans votre revenu.

Dois-je envoyer mes reçus à l'ARC?

Non. Conservez-les au cas où l'ARC les demanderait.

Puis-je demander les honoraires du pharmacien?

Le libellé publié par l'ARC pour les médicaments décrit le montant payé pour un médicament dont l'achat est enregistré par un pharmacien et ne distingue pas les honoraires du pharmacien. Conservez le reçu d'ordonnance complet, qui indique le montant total facturé par la pharmacie, et confirmez auprès de l'ARC ou de votre conseiller fiscal comment ces honoraires sont traités.

La version générique change-t-elle quelque chose?

Pas pour le critère applicable aux médicaments — le sémaglutide générique demeure un médicament sur ordonnance enregistré par un pharmacien. Elle change le montant, qui est la valeur comparée au seuil. Comparez les prix actuels.

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